Специальные налоговые режимы
| Налоговый режим | Налог на профессиональный доход | Единый налог на вмененный доход (ЕНВД гл.26.3 НК) С 01 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД На какую систему налогообложения перейти? | Упрощенная система налогообложения (УСН гл.26.2.НК) | Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН гл.26.1НК) | Патентная система налогообложения (гл.26.5НК) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход. 4% — с доходов от физлиц. | 15% | 6% | 15% | 6% | 6% | |
| Налоговая база | Налог начисляется автоматически в приложении. | ЕНВД = базовая доходность *К1 * К2 * физический показатель * 15% | УСН = Доходы * 6% | УСН= (Доходы-расходы) *15% | ЕСХН=(доходы-расходы)*6% | Патент = потенциально возможный годовой доход * 6% | |
| Уплата налога | Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца. | По окончании квартала до 25 числа | По окончании квартала до 25 числа | По окончании квартала до 25 числа | 2 платежа: до 25 июля и 31 марта | 1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент получен на срок от 6 мес. до года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 кал. дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. | |
| Налоговая декларация | Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. | По окончании квартала до 20 числа | По окончании года: юр.лица – до 31 марта ИП – до 30 апреля | По окончании года до 31 марта | Не предоставляется | ||
| ИП | При сохранении статуса ИП и переходе на специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Декларацию представлять не нужно. Важно: нужно отчитаться по применяемой ранее упрощенной системе налогооблажения. Для тех, кто применял упрощенную систему (не важно с налогооблагаемой базой «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») заявление о переходе Федеральная налоговая служба рекомендовала подавать по форме, которая предполагает сдачу отчетности ранее конца налогового периода (года). | Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций | Книга доходов и расходов | Книга доходов и расходов | Книга доходов и расходов | Книга доходов и расходов | |
| Юридические лица | - | Бухгалтерский учет и + бухгалтерский баланс | |||||
| Порядок перехода на систему | Применяется с 1 июля 2020 года. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. | Заявление в УФНС в течение 5 дней со дня государственной регистрации или начала деятельности, облагаемой ЕНВД | 1. Вновь зарегистрированным СМП в течение 30 кал. дней уведомление в УФНС 2. Желающие перейти на УСН до 31 декабря уведомление в УФНС | 1. Новым СМП в течение 30 кал. дней уведомление в УФНС 2. Желающие перейти на ЕСХН до 31 декабря уведомление в УФНС | Заявление в УФНС по месту жительства ИП или УФНС, где будет деятельность по патенту, не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы | ||
| Переход на иную систему | - | Заявление в УФНС в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по ЕНВД или переходя на иной режим | 1. Уведомление о переходе на иной режим не позднее 15 января года, с которого переходят на иной режим 2. При нарушении условий УСН – переход на иной режим в виде уведомления в течение 15 кал. дней по истечении отчетного (налогового) периода. | Уведомление о переходе на иной режим не позднее 15 января года, с которого переходят на иной режим | Уведомление в течение 10 календарных дней со дня утраты права на патент или прекращения деятельности на патенте. | ||
| Льготы по налогу при уплате взносов в фонды | Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода. | 1. При наличии наемных работников налог уменьшается не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в фонды 2. ИП без работников на сумму обязательных страховых платежей в фонды (100% от уплаченных взносов). | 1. При наличии наемных работников налог уменьшается не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в фонды 2. ИП без работников на сумму обязательных страховых платежей в фонды (100% от уплаченных взносов). | Льгот нет | Льгот нет | Льгот нет | |
| Налоговые каникулы | Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Предоставляется | нет | Для ИП и КФХ, зарегистрировавшихся впервые после 08.07.2015г. при применении УСН по видам деятельности, указанным в прил. № 36 закона № 1248-V от 07.07.2015г. установлена налоговая ставка в размере 0% (на 2 календарных года) при соблюдении следующих правил: 1. Доля дохода от реализации товаров, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0% , должна быть не менее 70% 2. Кол-во наемных работников не более 15 человек 3. Доход от реализации не превышает 6 млн. руб. | нет | Для ИП и КФХ, зарегистрировавшихся впервые после 08.07.2015г. при применении патента по видам деятельности, указанным в прил. № 37 закона № 1248-V от 07.07.2015г. установлена налоговая ставка в размере 0% (на 2 календарных года) при соблюдении следующих правил: 1. Кол-во наемных работников не более 15 человек 2. Доход от реализации не более 6 млн. руб. | ||