Налоговые льготы для социальных предприятий

Поиск услуг
Поиск услуг
Выберите один или несколько параметров для фильтрации.
Выберите уровень
Выберите вид бизнеса
Выбрать вид поддержки
Можно получить онлайн

Описание меры поддержки

Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр «Социальных предприятий» имеют право на налоговые льготы.

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Дополнительные льготы по региональным налогам устанавливаются региональным законодательством.

Льготы предусмотренные Налоговым кодексом

В Налоговом кодексе Российской Федерации установлены льготы для ряда социально-значимых видов деятельности в части налога на прибыль организаций и НДС.

Нулевая налоговая ставка

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена для предприятий, которые осуществляют:

  • образовательную или медицинскую деятельность;
  • деятельность по предоставлению социальных услуг.

Перечни конкретных видов деятельности утверждены постановлениями Правительства России от 10.11.2011 № 917 и от 26.06.2015 № 638.

Использование нулевой ставки возможно при соблюдении условий, перечисленных в Налоговом кодексе РФ:

  • доходы от этих видов деятельности должны составлять не менее 90%;
  • в штате предприятия должно быть не менее 15 работников;
  • иные условия, указанные в статьях 284.1 и 284.5 НК РФ.

Освобождение от НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает (пункт 2 статьи 149) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость следующих видов товаров и услуг:

протезно-ортопедические изделия и их составляющие, технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов подпункт 1
услуги инвалидам и наркологическим больным подпункт 2
услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми подпункт 3
услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования подпункт 4
услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях подпункт 4
дополнительные образовательные услуги подпункт 14
услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании подпункт 14.1
услуги по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению службы занятости подпункт 14.1
услуги в сфере культуры и искусства подпункт 20

Региональные налоговые льготы

Социальные предприниматели могут получить следующие региональные налоговые преференции:

При применении упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», устанавливаются следующие налоговые ставки:

  • 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
  • 1%, если объектом налогообложения являются доходы.

В соответствии со статьей 5.1 Закона Республики Бурятия от 12.05.2020 № 926-VI от уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.

Назад к списку