Налоговые льготы для социальных предприятий

Поиск услуг
Поиск услуг
Выберите уровень
Выбрать вид поддержки
Выберите вид бизнеса

Описание меры поддержки

Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр «Социальных предприятий» имеют право на налоговые льготы.

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

Дополнительные льготы по региональным налогам устанавливаются региональным законодательством.

Льготы предусмотренные Налоговым кодексом

В Налоговом кодексе Российской Федерации установлены льготы для ряда социально-значимых видов деятельности в части налога на прибыль организаций и НДС.

Нулевая налоговая ставка

Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена для предприятий, которые осуществляют:

  • образовательную или медицинскую деятельность;
  • деятельность по предоставлению социальных услуг.

Перечни конкретных видов деятельности утверждены постановлениями Правительства России от 10.11.2011 № 917 и от 26.06.2015 № 638.

Использование нулевой ставки возможно при соблюдении условий, перечисленных в Налоговом кодексе РФ:

  • доходы от этих видов деятельности должны составлять не менее 90%;
  • в штате предприятия должно быть не менее 15 работников;
  • иные условия, указанные в статьях 284.1 и 284.5 НК РФ.

Освобождение от НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает (пункт 2 статьи 149) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость следующих видов товаров и услуг:

протезно-ортопедические изделия и их составляющие, технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов подпункт 1
услуги инвалидам и наркологическим больным подпункт 2
услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми подпункт 3
услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования подпункт 4
услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях подпункт 4
дополнительные образовательные услуги подпункт 14
услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании подпункт 14.1
услуги по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению службы занятости подпункт 14.1
услуги в сфере культуры и искусства подпункт 20

Региональные налоговые льготы

Социальные предприниматели могут получить следующие региональные налоговые преференции:

При применении упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», устанавливаются следующие налоговые ставки:

  • 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
  • 1%, если объектом налогообложения являются доходы.

В соответствии со статьей 5.1 Закона Республики Бурятия от 12.05.2020 № 926-VI от уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.

Назад к списку