Направления поддержки
Описание меры поддержки
Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр «Социальных предприятий» имеют право на налоговые льготы.
Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Дополнительные льготы по региональным налогам устанавливаются региональным законодательством.
Льготы предусмотренные Налоговым кодексом
В Налоговом кодексе Российской Федерации установлены льготы для ряда социально-значимых видов деятельности в части налога на прибыль организаций и НДС.
Нулевая налоговая ставка
Нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена для предприятий, которые осуществляют:
- образовательную или медицинскую деятельность;
- деятельность по предоставлению социальных услуг.
Перечни конкретных видов деятельности утверждены постановлениями Правительства России от 10.11.2011 № 917 и от 26.06.2015 № 638.
Использование нулевой ставки возможно при соблюдении условий, перечисленных в Налоговом кодексе РФ:
- доходы от этих видов деятельности должны составлять не менее 90%;
- в штате предприятия должно быть не менее 15 работников;
- иные условия, указанные в статьях 284.1 и 284.5 НК РФ.
Освобождение от НДС
Налоговый кодекс РФ предусматривает (пункт 2 статьи 149) освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость следующих видов товаров и услуг:
| протезно-ортопедические изделия и их составляющие, технические средства и материалы, используемые для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов | подпункт 1 |
| услуги инвалидам и наркологическим больным | подпункт 2 |
| услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми | подпункт 3 |
| услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования | подпункт 4 |
| услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях | подпункт 4 |
| дополнительные образовательные услуги | подпункт 14 |
| услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании | подпункт 14.1 |
| услуги по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации по направлению службы занятости | подпункт 14.1 |
| услуги в сфере культуры и искусства | подпункт 20 |
Региональные налоговые льготы
Социальные предприниматели могут получить следующие региональные налоговые преференции:
При применении упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», устанавливаются следующие налоговые ставки:
- 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
- 1%, если объектом налогообложения являются доходы.
В соответствии со статьей 5.1 Закона Республики Бурятия от 12.05.2020 № 926-VI от уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.