Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН

Поиск услуг
Поиск услуг
Выберите уровень
Выбрать вид поддержки
Выберите вид бизнеса

Описание меры поддержки

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения действуют «налоговые каникулы».

Нулевая налоговая ставка будет действовать до 31 декабря 2023 года.

Налоговыми каникулами могут воспользоваться

ИП, соблюдающие ряд требований:

  • применяющие одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой);
  • средняя численность наемных работников предприятия не превышает 15 человек;
  • предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 6 млн рублей;
  • на долю оказываемых услуг, работ, на которые распространяется нулевая ставка, должно приходиться не менее 70% от общего дохода;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в нижеуказанных направлениях.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах (Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V).

    Виды деятельности для налоговых каникул

    При применении упрощенной системы налогообложения
    • Выращивание зерновых и зернобобовых культур
    • Выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина
    • Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов
    • Выращивание прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки
    • Овощеводство
    • Выращивание грибов и грибницы (мицелия)
    • Выращивание плодовых и ягодных культур
    • Разведение крупного рогатого скота
    • Разведение овец и коз
    • Разведение свиней
    • Разведение сельскохозяйственной птицы
    • Разведение пчел
    • Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы
    • Сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
    • Рыболовство в реках, озерах, водохранилищах и прудах
    • Предоставление услуг в области рыболовства
    • Воспроизводство рыбы и водных биоресурсов
    • Предоставление услуг, связанных с воспроизводством рыбы и водных биоресурсов
    • Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме подакцизных товаров)
    • Текстильное производство
    • Производство одежды; выделка и крашение меха
    • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
    • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
    • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
    • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
    • Производства кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов
    • Химическое производство
    • Производство резиновых и пластмассовых изделий
    • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
    • Металлургическое производство
    • Производство готовых металлических изделий
    • Производство машин и оборудования
    • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
    • Производство электрических машин и электрооборудования
    • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
    • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
    • Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
    • Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств
    • Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки
    • Обработка вторичного сырья
    • Научные исследования и разработки
    • Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)
    • Дополнительное образование детей
    • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
    При применении патентной системы налогообложения
    • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    • Изготовление изделий народных художественных промыслов
    • Прочие услуги производственного характера:
    • Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, переработке картофеля
    • Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовлению валяной обуви
    • Изготовление и копчение колбас
    • Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
    • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
    • Изготовление и ремонт деревянных лодок
    • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    • Изготовление мебели
    Назад к списку