Размер шрифта:
Цвета сайта:
Вернуться на обычную версию
г. Улан-Удэ ул. Смолина, 65
info@msp03.ru
Горячая линия 8-800-30-30-123
Версия для слабовидящих
Онлайн-запись

Специальные налоговые режимы

Налоговый режим Налог на профессиональный доход Единый налог на вмененный доход
(ЕНВД гл.26.3 НК)

С 01 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД

На какую систему налогообложения перейти?
Упрощенная система налогообложения
(УСН гл.26.2.НК)
Единый сельскохозяйственный налог
(ЕСХН гл.26.1НК)
Патентная система налогообложения
(гл.26.5НК)
Ставка налога

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

4% — с доходов от физлиц.
6%
— с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

15% 6% 15% 6% 6%
Налоговая база Налог начисляется автоматически в приложении. ЕНВД = базовая доходность *К1 * К2 * физический показатель * 15% УСН = Доходы * 6% УСН= (Доходы-расходы) *15% ЕСХН=(доходы-расходы)*6% Патент = потенциально возможный годовой доход * 6%
Уплата налога Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца. По окончании квартала до 25 числа По окончании квартала до 25 числа По окончании квартала до 25 числа 2 платежа: до 25 июля и 31 марта 1. Если патент получен на срок до 6 месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2. Если патент получен на срок от 6 мес. до года: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 кал. дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Налоговая декларация Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. По окончании квартала до 20 числа По окончании года: юр.лица – до 31 марта ИП – до 30 апреля По окончании года до 31 марта Не предоставляется
ИП - Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций Книга доходов и расходов Книга доходов и расходов Книга доходов и расходов Книга доходов и расходов
Юридические лица - Бухгалтерский учет и + бухгалтерский баланс
Порядок перехода на систему Применяется с 1 июля 2020 года. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. Заявление в УФНС в течение 5 дней со дня государственной регистрации или начала деятельности, облагаемой ЕНВД 1. Вновь зарегистрированным СМП в течение 30 кал. дней уведомление в УФНС
2. Желающие перейти на УСН до 31 декабря уведомление в УФНС
1. Новым СМП в течение 30 кал. дней уведомление в УФНС
2. Желающие перейти на ЕСХН до 31 декабря уведомление в УФНС
Заявление в УФНС по месту жительства ИП или УФНС, где будет деятельность по патенту, не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы
Переход на иную систему - Заявление в УФНС в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по ЕНВД или переходя на иной режим 1. Уведомление о переходе на иной режим не позднее 15 января года, с которого переходят на иной режим
2. При нарушении условий УСН – переход на иной режим в виде уведомления в течение 15 кал. дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Уведомление о переходе на иной режим не позднее 15 января года, с которого переходят на иной режим Уведомление в течение 10 календарных дней со дня утраты права на патент или прекращения деятельности на патенте.
Льготы по налогу при уплате взносов в фонды Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода. 1. При наличии наемных работников налог уменьшается не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в фонды
2. ИП без работников на сумму обязательных страховых платежей в фонды (100% от уплаченных взносов).
1. При наличии наемных работников налог уменьшается не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в фонды
2. ИП без работников на сумму обязательных страховых платежей в фонды (100% от уплаченных взносов).
Льгот нет Льгот нет Льгот нет
Налоговые каникулы

Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

Предоставляется
налоговый вычет.
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.

нет Для ИП и КФХ, зарегистрировавшихся впервые после 08.07.2015г. при применении УСН по видам деятельности, указанным в прил. № 36 закона № 1248-V от 07.07.2015г. установлена налоговая ставка в размере 0% (на 2 календарных года) при соблюдении следующих правил:
1. Доля дохода от реализации товаров, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0% , должна быть не менее 70%
2. Кол-во наемных работников не более 15 человек
3. Доход от реализации не превышает 6 млн. руб.
нет Для ИП и КФХ, зарегистрировавшихся впервые после 08.07.2015г. при применении патента по видам деятельности, указанным в прил. № 37 закона № 1248-V от 07.07.2015г. установлена налоговая ставка в размере 0% (на 2 календарных года) при соблюдении следующих правил:
1. Кол-во наемных работников не более 15 человек
2. Доход от реализации не более 6 млн. руб.