Размер шрифта:
Цвета сайта:
Вернуться на обычную версию
г. Улан-Удэ ул. Смолина, 65
start@msp03.ru
8-800-30-30-123
Версия для слабовидящих
Оставить заявку

Налоговые каникулы для ИП

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги. Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

В Бурятии действует закон от 07.07.2015 N 1248-V, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Закон освобождает от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности.

Виды деятельности, по которым разрешены
налоговые каникулы

Для упрощенной системы налогообложения:

  • Выращивание зерновых и зернобобовых культур
  • Выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина
  • Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов
  • Выращивание прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки
  • Овощеводство
  • Выращивание грибов и грибницы (мицелия)
  • Выращивание плодовых и ягодных культур
  • Разведение крупного рогатого скота
  • Разведение овец и коз
  • Разведение свиней
  • Разведение сельскохозяйственной птицы
  • Разведение пчел
  • Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы
  • Сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
  • Рыболовство в реках, озерах, водохранилищах и прудах
  • Предоставление услуг в области рыболовства
  • Воспроизводство рыбы и водных биоресурсов
  • Предоставление услуг, связанных с воспроизводством рыбы и водных биоресурсов
  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме подакцизных товаров)
  • Текстильное производство
  • Производство одежды; выделка и крашение меха
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
  • Производства кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов
  • Химическое производство
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий
  • Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
  • Металлургическое производство
  • Производство готовых металлических изделий
  • Производство машин и оборудования
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
  • Производство электрических машин и электрооборудования
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и
  • аппаратуры, часов
  • Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
  • Производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств
  • Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки
  • Обработка вторичного сырья
  • Научные исследования и разработки
  • Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)
  • Дополнительное образование детей
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Для патентной системы налогообложения:

  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Прочие услуги производственного характера:
    • Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, переработке картофеля
    • Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и
    • болезней, изготовлению валяной обуви
    • Изготовление и копчение колбас
    • Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
    • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
    • Изготовление и ремонт деревянных лодок
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Изготовление мебели

Особенности применения налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Главные правила использования налоговых каникул:

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2019 и 2021 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2019 — 2020 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен УСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит в 6 млн рублей – предусмотрено для УСН и ПСН.
  4. Численность работников не превышает лимит в 15 человек – относится для ПСН и УСН;
  5. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  6. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

Отчетность на каникулах

Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения. ИП на УСН ежегодно подает декларацию до 30 апреля.

Остались вопросы?
Центр предпринимательства «Мой бизнес» бесплатно расскажет вам, как воспользоваться налоговыми каникулами и зарегистрирует ИП.

Ждем вас по адресу: ул. Смолина, 65.

Телефон для справок: 8-800-30-30-123 (звонок бесплатный).