Упрощенная система налогообложения для предпринимателей Бурятии

Упрощенная система налогообложения

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

Сотрудников (чел)	Доход (млн.руб.)	Остаточная стоимость (млн.руб.)
< 130	< 450	< 200

Отдельные условия для организаций:

Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%,
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы и др.

Заменяет налоги

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
налога на добавленную стоимость (при условии, что доходы за истекший календарный год не превысили в совокупности 60 миллионов рублей).

Объект налогообложения

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы»).

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

В Бурятии действуют следующие налоговые льготы для предпринимателей

Ставки снижены с 6 % до 1% с доходов и с 15 % до 5% «доходы – расходы» для социальных предпринимателей и предпринимателей, работающих в сельских поселениях, где живет менее 700 человек. Льгота действует бессрочно.

Снижены налоговые ставки по «упрощёнке» с 6 % до 1% с доходов и с 15 % до 5% «доходы – расходы» на 5 лет для:

прекративших деятельность в период коронавирусных ограничений (с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года) и вновь зарегистрированных на территории республики;
впервые зарегистрированных в РБ в связи с переменой ими места нахождения и места жительства;
переехавших на 1 октября 2021 года из республики и принявших решение вернуться обратно.

Сохранена норма по установлению дифференцированных налоговых ставок по «упрощёнке» для предпринимателей, применявших ЕНВД и перешедших на «упрощенку». Другими словами, налоговая ставка будет повышаться до 6% и 15% постепенно, до 2030 года, а не сразу.
При этом предпринимателям нужно выполнить 2 условия:

находиться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства;
иметь наемных сотрудников и сохранять среднесписочную численность работников.

Кроме того, для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах на 2 налоговых периода предусмотрены налоговые каникулы по упрощенке и патенту.

Бессрочно снижены налоговые ставки по «упрощёнке» с 6 % до 1% с доходов и с 15 % до 5% «доходы - расходы» для всех организаций и ИП республики.
Для того, чтобы воспользоваться льготой необходимо: