Размер шрифта:
Цвета сайта:
Вернуться на обычную версию
г. Улан-Удэ ул. Смолина, 65
info@msp03.ru
Горячая линия 8-800-30-30-123
Версия для слабовидящих
Онлайн-запись

Новые правила для упрощенки с 2021 года

С 2021 года «упрощенцев», нарушившие стандартные лимиты по численности сотрудников и доходам, не будут переводить на ОСНО. Им будет дана возможность остаться на УСН с повышенными налоговыми ставками. Разберемся, как работать по новым правилам.

Новые лимиты по численности сотрудников и доходам

По новым правилам, организации и ИП на УСН смогут превысить стандартные лимиты по численности сотрудников и доходам и при этом остаться упрощенной системе. Такие поправки в налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Остаться смогут все, кто будет подходить по новым критериям:

  • Доходы не должны превышать 200 млн руб.,
  • Средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

В 2020 году лимит по доходам равен 150 млн руб., а численность составляет 100 сотрудников. Это означает, что организация нарушившая эти лимиты, автоматически не перейдет на ОСНО. В этом случае организация сможет остаться на УСН с повышенным налогом.

Как только доход организации превысит 200 млн руб. и численность сотрудников будет больше 130 сотрудников, то плательщик теряет право на УСН. Право на упрощенный налог теряют в том квартале, в котором произошло нарушение на указанные лимиты.

Ознакомиться с лимитами УСН с 2021 года можно в данной таблице.

 

Стандартные условия УСН

Переходный период по УСН

Утрата права на применение УСН

Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

До 150 млн рублей

150–200 млн рублей

более 200 млн рублей

Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

До 100 человек включительно

100–130 человек

более 130 человек

Проверить себя на соответствие лимитам можно самостоятельно по чек-листу:

  1. Определение доходов (ст. 15 и подп. 1.3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
  2. Среднее число сотрудников высчитывается утверждённым приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  3. Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года (п. 4 ст. 13 НК РФ).

Изменение ставок налогоплательщика

Действующие значения

Организации у которых доходы не превышают 150 млн руб. и численность сотрудников 100, для них действуют стандартные ставки:

  • 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы»

Новые значения

Организации у которых доходы не превысили 150 млн руб. и число сотрудников не превысило 100 человек, ставки остаются без изменения.

Если организация заработала больше 150 млн руб. и (или) расширила число сотрудников больше 100, но меньше 130, то переходите на УСН с повышенным налогом:

  • 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до окончания налогового периода доходы и (или) число сотрудников не превысят лимиты, то в следующем году организация продолжит применять УСН.

Утрата права на УСН

Если в начале квартала, в котором прибыль организации превысила 200 млн руб. и (или) численность сотрудников превысила 130 человек, то налогоплательщик теряет право на УСН. После чего ему придется платить налоги предусмотренные ОСНО: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Вернуться организация сможет на УСН не раньше чем через год после потери. Главное условие возвращения – это соблюдение лимитов УСН.

Чтобы посчитать налог, нужно поэтапно выполнить:

  1. Расчет базы за весь период, предшествующий кварталу, в котором были обнаружены нарушения базовых лимитов. Эту базу нужно умножить на стандартную ставку: 6% или 15%.
  2. Расчет облагаемой базы за весь налоговый период. От этой базы отнять базу, полученную по стандартной ставке. Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.
  3. Сложить полученные цифры – это будет налог за период.