Направления поддержки

Скачать презентацию

Информация по налоговым льготам по УСН

Налоговые льготы по УСН, которыми предприниматели вправе воспользоваться по итогам 2023 года (годовая декларации за 2023 год организациями сдается до 25 марта 2024 года, а ИП – до 25 апреля).

В 2023 году минимально возможными налоговыми ставками (1 % с доходов и 5 % «доходы-расходы») могут воспользоваться:
- социальные предприниматели,
- предприниматели, осуществляющие деятельность на территории сел с численностью менее 700 человек.

Аналогичные ставки только на 2 налоговых периода установлены:
- для тех, кто сменил прописку с территории другого региона на Республику Бурятия,
- для субъектов предпринимательства, прекративших деятельность в период пандемии коронавируса,
- для тех, кто по каким-либо причинам по состоянию на 1 октября 2021 года переехал в другие регионы и принял решение вернуться обратно в республику.

Следующая категория льгот – это пониженные налоговые ставки 1,7 % с доходов и 7 % «доходы - расходы», которые установлены для двух категорий предпринимателей.

Первая – это предприниматели, осуществляющие торговлю обувью и торговлю лекарственными средствами в аптеках.

 Вторая категория – это налогоплательщики, которые применяли на 1 ноября 2020 года ЕНВД, а также те, кто совмещал эту систему с иными режимами.

 Следующая льгота – это пониженные ставки 7,5 %, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы и 3%, если доходы, для налогоплательщиков, которые осуществляют деятельность в приоритетных отраслях экономики – это обрабатывающая промышленность, сельское хозяйство, строительство, образование, а также сфера IT.
Для того, чтобы стимулировать субъекты предпринимательства к развитию, здесь предусмотрено 2 условия применения льготы – это 70 % дохода должна формировать приоритетная отрасль и увеличение по сравнению с 1 ноября 2020 года численности работников до 10 человек и более.

  Аналогичные ставки по итогам 2023 года могут применить производители молочной продукции.

  Для применения льготы нужно выполнить 3 условия – это обеспечить 70% дохода должно приходиться на производство молочной продукции, а также увеличить на 2% доходы от осуществления этого вида деятельности и сохранить или увеличить численность работников.

Кроме того, для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах на 2 налоговых периода предусмотрены налоговые каникулы по упрощенке и патенту.

Изменения, введённые с 1 января 2024 года.

Во-первых, для удобства предпринимателей все действующие региональные налоговые льготы по упрощенной системе и условия их применения вынесены в отдельный Закон Республики Бурятия № 179-VII.

В новом законе не выделены виды деятельности и приоритеты.

Основной нормой закона является норма, которой предусмотрены минимально возможные налоговые ставки по УСН для всех без исключения организаций и индивидуальных предпринимателей республики, бессрочно.

Для ее применения необходимо одновременно выполнить 3 условия:
1) включение в Единый реестр МСП,
2) сохранение среднесписочной численности работников по сравнению с уровнем прошлого года.
3) создание в отчетном периоде дополнительно не менее 1 постоянного рабочего места.
Во-вторых, в новом законе сохранены практически все действующие в 2023 году пониженные ставки:
а) минимально возможные налоговые ставки по УСН – 1 % с доходов и 5 % «доходы-расходы» бессрочно для социальных предприятий и для плательщиков, осуществляющих деятельность в сельских поселениях с численностью до 700 человек;
б) это минимально возможные налоговые ставки - 1 % с доходов и 5 % «доходы-расходы»:
- для прекративших деятельность в период коронавирусных ограничений (с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года) и вновь зарегистрированных на территории республики,
- для тех, кто переехал в республику,
- и для тех, кто переехал на 1 октября 2021 года из республики и принял решение вернуться обратно.

При этом период действия льгот изменен с 2-ух до 5-ти лет.

Кроме того, установлены дифференцированные налоговые ставки по УСН для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и совмещавших его с иными режимами.
Для обеспечения сохранения работников у получателей льгот по данной норме с 1 января 2024 года установлено 2 условия:
- включение в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства,
- наличие и сохранение среднесписочной численности работников.

Также в законе сохранена норма по освобождению на 2 налоговых периода от уплаты налога по упрощенной и патентной системам впервые зарегистрированных ИП «налоговые каникулы».